中路能源公司于2023年5月開展2022年企業(yè)所得稅匯算清繳專項(xiàng)工作，依據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行收支納稅復(fù)核、納稅調(diào)整，并結(jié)合公司實(shí)際享用稅收政策，經(jīng)統(tǒng)計(jì)，公司2022年應(yīng)繳企業(yè)所得稅總額為646.96萬元。
本次所得稅匯算工作，公司重點(diǎn)注意以下三方面內(nèi)容：
一是納稅調(diào)整項(xiàng)目全覆蓋。如調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)、專項(xiàng)儲備、費(fèi)用化工會經(jīng)費(fèi)、殘疾人工資、職工工資薪金實(shí)發(fā)數(shù)大于計(jì)提數(shù)等項(xiàng)目。
二是稅收減免政策的運(yùn)用。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條規(guī)定，使用了“安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除”的稅收優(yōu)惠政策，所得稅基數(shù)調(diào)減11.31萬元，降低所得稅1.7萬元。
三是享用所得稅稅率優(yōu)惠政策。《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號），自行判定公司符合減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)，降低所得稅費(fèi)用432.19萬元。
四是根據(jù)《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕48號）規(guī)定：“企業(yè)自2008年1月1日起購置并實(shí)際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額?！惫?022年購買的三次油氣回收設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》范圍，申報(bào)減免所得稅1.34萬元。
企業(yè)所得稅匯算清繳作為年度重要涉稅工作，中路能源公司為確保各項(xiàng)稅收政策理解正確、執(zhí)行到位、所得稅應(yīng)繳金額準(zhǔn)確，同時(shí)應(yīng)享盡享國家發(fā)布的稅收優(yōu)惠政策，組織財(cái)務(wù)人員積極與稅務(wù)咨詢師溝通交流、廣泛查詢資料，并于5月中旬圓滿完成2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。
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